Туристический налог в России: Что изменится с 2025 года?

С 2025 года в России появится новый налог для туристов, который заменит действующий курортный сбор. Президент уже подписал поправки к Налоговому кодексу. Местные власти муниципалитетов и городов федерального значения смогут самостоятельно решать, вводить ли данный налог на своей территории и в каком размере.

Курортный сбор уходит в прошлое

Курортный сбор — это небольшой платеж, который гостиницы, санатории и пансионаты берут с туристов помимо стоимости проживания. Собранные средства направляются на развитие и улучшение инфраструктуры для отдыха: строительство и реконструкцию отелей, санаториев, пляжей, парков, спортивных площадок и иных объектов. До конца 2024 года курортный сбор продолжит действовать в ряде регионов, таких как Алтай, Краснодарский и Ставропольский края, Крым, Санкт-Петербург и федеральная территория «Сириус» в Сочи. Ставки сбора варьируются от 30 до 100 рублей за сутки. Однако эксперимент с курортным сбором не оправдал ожиданий: его признали трудозатратным для гостиниц и неудобным для туристов.

По словам Алексея Мусакина, вице-президента Российского союза туриндустрии, курортный сбор требовал значительных усилий от отелей, включая открытие специальных счетов и назначение дополнительного персонала для управления сбором. Введение туристического налога вместо курортного сбора призвано упростить задачу гостиничному бизнесу, сохраняя при этом финансирование со стороны населения.

Если сбор, который был раньше, можно было тратить только на улучшение инфраструктуры, включая обустройство мест для общественного отдыха, новый туристический налог будет работать по-другому. Деньги с него пойдут в казну муниципалитета и смогут использоваться не только для развития туризма, но и для любых других целей.

Кто и как будет платить новый налог

Официально туристический налог будут уплачивать не сами постояльцы, а компании и ИП, владеющие местами временного проживания или арендующие площадь для заселения отдыхающих. Информацию о бизнесе будут искать в специальном реестре Росаккредитации. На практике же налог также неизбежно будет взиматься непосредственно у туристов, но не прямым способом: отельеры скорее всего включат сумму в общую стоимость проживания. Поэтому введение нового платежа повлечет за собой увеличение нагрузки не только на посетителей, но и на бизнес-сектор. В итоге, это может повлиять на стоимость предоставления услуг и повседневные расходы туристов. Из-за этого уже в следующем году цены на курортный отдых резко возрастут.

Налоговая база состоит только из стоимости самого гостиничного номера или спального места без учета НДС и добавленного туристического налога. Платеж нужно вносить каждый квартал, перечисляя деньги в бюджет по месту нахождения отелей или иных средств размещения.

Ставки и условия налогообложения

Ставки туристического налога будут устанавливать местные власти. Они также смогут менять их в зависимости от сезона и категории гостиницы, главное, чтобы сумма не превышала максимальное значение, установленное НК. В 2025 взнос не должен быть выше 1% от налоговой базы, с каждым годом значение будет увеличиваться на единицу:

• в 2026 году - 2%,
• в 2027 - 3%,
• в 2028 - 4%,
• а начиная с 2029 года - 5%.

В соответствии с новым налоговым законодательством, минимальная сумма туристического налога составит 100 ₽ в день. Если отдых на курорте вышел дешевым и процент от стоимости проживания оказался меньше, необходимо будет уплатить именно минимальный налог.

Давайте рассмотрим пример: предположим, что стоимость проживания в гостинице составляет 4 000 ₽ в сутки. Если рассчитать 1% от этой суммы, в 2025 году взнос составит всего 40 ₽. Однако турист будет обязан уплатить минимальную сумму налога в размере 100 ₽.

Быстро рассчитать сумму за весь отдых можно по формуле:

100 рублей х количество суток проживания в месте размещения

Налоговый период для туристического налога будет квартальным. Налог необходимо перечислять в бюджет муниципалитета не позднее 28 января, апреля, июля и октября каждого года. Декларации должны подаваться до 25-го числа тех же месяцев.

Если в муниципалитете находится несколько гостиниц, которые относятся к разным налоговым инспекциям, можно выбрать одну из них и подать специальное уведомление не позднее 10 дней до начала налогового периода.

Кто может не платить налог

Некоторые категории граждан будут освобождены от уплаты туристического налога. В их числе герои СССР и России, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и другие федеральные льготники. Полный список льготников можно найти в проекте закона №639663-8. Местные власти также смогут расширить этот перечень.

Начислять налог будут не с каждого отдельного человека, как это было в случае курортного сбора, а только за целый забронированный номер.

До окончательного принятия законопроекта есть еще время, а вот про текущие налоги важно забывать. ФНС России напоминает, что налог на доходы физических лиц за 2023 год нужно оплатить до 15 июля. С 16 июля начнут начисляться пени за каждый просроченный день уплаты НДФЛ. Размер пени будет определяться исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.